Principalele prevederi din sfera legislatiei fiscale sunt:

A. IMPOZIT PE PROFIT
• Un mecanism suplimentar de stimulare a investitiilor in activitati de cercetare-dezvoltare sub forma unui credit fiscal de 10% din valorea cheltuielilor eligibile.
• Pentru claritate, se adauga in categoria veniturilor neimpozabile:
– Venitul din creditul fiscal acordat pentru activitati de cercetare
– Venitul din bonificatia acordata de organul fiscal pentru conformarea la termenele de declarare si plata ale impozitului pe profit
• Modifica regimul rezervelor constituite ca urmare a aplicarii prevederilor privind scutirea de impozit a profitului reinvestit. Astfel, rezervele utilizate dupa 5 ani pentru distribuirea catre asociati sunt impozabile doar in limita a 50%, iar rezervele utilizate pentru majorarea capitalului social si pentru acoperirea pierderilor sunt neimpozabile.
• Modifica plafonul minim pentru mijloacele fixe la 5.000 de lei.
• Se introduce, doar in 2026, metoda de amortizare « supra accelearata » pentru mijloacele fixe din subgrupele 2.1 « Echipamente tehnologice, respectiv maşini, unelte şi instalaţii de lucru » şi/sau subgrupa 2.4 – «Animale şi plantaţii». Aceasta metoda permite deducerea fiscala a 65% din valoarea mijlocului fix in primul an.
• Termenul de declarare si plata a impozitului pe profit este 25 iunie a anului urmator.
• Se mentine aplicarea bonificatiei de 3% din Impozitul pe profit pentru conformare la termenele de plata si declarare a obligatiei fiscale.

B. IMPOZITUL PE VENITUL MICROINTREPRINDERILOR
• Veniturile care se iau in calcul pentru determinarea incadrarii in plafonul de 100.000 Euro sunt cele aferente cifrei de afaceri. Totusi, la acestea se adauga si veniturile din vanzarea de mijloace fixe daca intreprinderea vinde mai mult de un mijloc fix pe an calendaristic.
• Elimina excluderea optiunii pentru intreprinderile care au mai avut statutul de microintreprindere in exercitiile anterioare.
• Se mentine aplicarea bonificatiei de 3% din Impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru conformare la termenele de plata si declarare a obligatiei fiscale.
• Se majoreaza la 90 zile perioada in care companiile nou infiintate au obligatia angajarii unei persoane in vederea mentinerii statutului de microintreprindere
• Veniturile privind bonificatia acordata de organul fiscal vor fi neimpozabile.

C. IMPOZITUL PE VENIT (PERSOANE FIZICE)
• Se adauga o deducere de 400 Euro pe an pentru sumele investite in actiuni/obligatiuni si titluri de valoare emise de organisme de plasament colectiv, achizionate prin brokeri inregistrati in Romania.
• Se introduce o bonificatie de 3% din Impozitul pe venitul din 2025 declarat in declaratia unica cu conditia ca impozitul si contributiile sociale sa fie platite pana la data de 15 aprilie 2026.

D. TVA
• Se majoreaza plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la incasare la 5.000.000 de lei pentru perioada martie – ianuarie 2026 si 5.500.000 incepand cu 1 ianuarie 2027